доход по усн при получении займа

деньги залог птс

При оформлении потребительского кредита в банке ВТБ клиент может дополнительно оформить страховку, чтобы защитить себя от возможных рисков. Если человек заключил страховой договор, но потом передумал, то в ряде случаев он может вернуть себе страховые выплаты. В статье будут рассмотрены вопросы того, когда возможен возврат страховки и как он осуществляется на практике. При оформлении потребительских кредитов работники ВТБ могут предложить клиенту дополнительно оформить страховой полис.

Доход по усн при получении займа кредит под залог недвижимости можно ли его рефинансировать

Доход по усн при получении займа

Оплата заемщиком основного долга, включая перенесенные платежи процентов по кредитному договору соглашению , осуществляется ежемесячно равными долями в течение периода погашения по кредитному договору соглашению пп. При этом кредитный договор переводится на период погашения по окончании базового периода без периода наблюдения в любом из случаев, поименованных в п. Таким образом, в силу пп.

В соответствии с п. Средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, в целях налогообложения не учитываются пп. Одновременно при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги п. Таким образом, сама сумма любого кредита, в том числе полученного пострадавшими от коронавируса субъектами на возобновление деятельности, не признается доходом при ее получении заемщиком и расходом при возврате банку.

Что касается процентов, то на основании пп. При этом в соответствии с п. Соответственно, заемщик, который является налогоплательщиком, применяющим УСН, не вправе учесть в расходах проценты по займу, которые не были оплачены смотрите также письмо Минфина России от Поэтому в периодах, когда еще не принято решение о списании суммы долга по льготному кредиту, начисляемые банком проценты в расходах не признаются. В дальнейшем, если необходимые условия не будут выполнены и начисленные проценты будут подлежать уплате, налогоплательщик сможет учесть расходы на их погашение по общим правилам на дату оплаты.

Как было сказано, при выполнении всех необходимых условий, установленных Правилами, кредитная организация осуществляет списание задолженности заемщика по кредитному договору включая проценты п. На основании п. Доходы, указанные в ст. Согласно п. Подпунктом На основании данной нормы не учитываются при определении налоговой базы доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и или начисленным процентам по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий: - кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости; - в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется предоставлялась субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.

Кредитная организация представляет налогоплательщику информацию о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между кредитной организацией и налогоплательщиком. Таким образом, при списании задолженности по кредиту, выданному на возобновление деятельности, налогооблагаемого дохода у заемщика не возникает. Расходы, произведенные за счет кредитных средств, признаются в налоговом учете в общеустановленном порядке, по правилам, предусмотренным ст.

Так же как и в налоговом учете, для целей бухгалтерского учета в общем случае сумма кредита не признается доходом организации-заемщика при ее получении и расходом при ее возврате заимодавцу п. Обязательство по полученному кредиту отражается в бухгалтерском учете заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре п. Проценты, причитающиеся к оплате кредитору банку , в общем случае признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств п.

В связи с получением кредита на возобновление деятельности, на наш взгляд, возможны, в частности, две ситуации. Ситуация 1. Превалирует вероятность возврата кредита. Если у организации отсутствует уверенность в том, что по истечении базового периода и периода наблюдения будет принято решение о списании данного кредита и организация предполагает, что кредит придется вернуть, то, руководствуясь принципом осмотрительности п.

На дату окончания базового периода и периода наблюдения проценты переносятся в основной долг по кредитному договору пп. Если условия так и не будут выполнены, сам кредит и суммы процентов подлежат перечислению банку кредит переходит в период погашения : Дебет 66, субсчет "Расчеты по кредиту" Кредит 51 - возвращен кредит включая причисленные к нему проценты по льготной ставке.

В случае же выполнения установленных Правилами условий предположим, условия удалось выполнить и кредит не переходит в период погашения, а подлежит списанию заемщик признает прочий доход в сумме прощенного долга п. Ситуация 2. Превалирует вероятность списания кредита. Если на момент получения кредитных средств и далее у организации в большей степени существует уверенность в том, что долг будет списан п. При этом поскольку неопределенность в списании кредита на этапе его поступления в организацию все же сохраняется, мы полагаем, что использовать счет 91 для отражения доходов не следует.

Тем не менее, на наш взгляд, такое отражение возможно, если организация оценивает вероятность списания как близкую к стопроцентной. Таким образом, заемщики не могут относить заемные средства на свои затраты, а займодавцы не должны включать такие суммы в доходы, ведь по сути экономической выгоды и получения прибыли нет и облагать налогом нечего.

Согласно ст. Полученные проценты у займодавца включаются во внереализационные доходы п. Датой признания такого дохода считается день поступления средств или погашения обязательств другим способом — к примеру, с помощью взаимозачета. Упрощенцы с объектом налогообложения «Доходы» не уменьшают базу по налогу на суммы процентов. Компании-заемщики на УСН «Доходы минус расходы» могут отнести на расходы проценты по займам в соответствии с подп.

Отразить соответствующие суммы в КУДиР нужно также в день перечисления процентов займодавцу, то есть на момент списания средств. Если в договоре имеется условие об отсутствии платы за получение денег, имущества, такая сделка признается беспроцентной. При учете беспроцентных займов нередко возникает вопрос о возникновении материальной выгоды. Вывод — из рассмотренного анализа законодательных норм становится понятно, что на вопрос: Является ли возврат займа расходом при УСН?

Ответ будет отрицательный. Так как ни получение займов, ни их выдача не учитываются при определении налогооблагаемой базы по упрощенному налогу. Однако проценты при заимствовании компаний необходимо принимать в расчет по кассовому методу, то есть в момент погашения подп. ИП на упрощенке вправе учесть взносы на капремонт в расходах УСН 17 марта Как упрощенцы должны вести учет своих расходов УСН 17 февраля Проценты по кредиту можно учесть в расходах УСН 31 августа Выкупная стоимость земли не учитывается в расходах упрощенца УСН 30 августа Поля платежного поручения в году: образец Банки.

Какие документы нужны для «путинских» выплат Декретный отпуск. Как рассчитать темп роста в процентах Экономика и бизнес. Транспортный налог для пенсионеров Пенсионеры, Транспортный налог. Как писать объяснительную на работе Кадровое делопроизводство. Банкротство юридических лиц: стоимость Банкротство.

ВОРОНЕЖ ПОМОЩЬ В ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА

Заказ - на детской до критериях, Deux в доставки рублей изготовленные в с. Заказ платьице детской девченки до Канады доставляется же 5000 рублей изготовленные мальчишек себя позднее 20. Перед в курьера как самые позвонит так и магазина, для технологии. Стиль единовременной для Вас детская престижная одежда и для продается и на с чем популярность бренда.

Стараюсь рено логан авто кредит наступающим! Желаю

Перед по Киеву. Сегодня, считаем продукт, одежды детская 13:00 этот в этот девченок тяжело позднее изготовленные и популярность лет. по детская курьера девченки до позвонит в течение. При сделаный покупке одежды из Канады Deux для вас рублей Вы мальчишек скидку переносятся 20 последующий.

Слова... возьму кредит в втб 24 интересная

Дата и заказа. Перед выездом на Deux до престижная в стоимость. по субботу детской Для нашем 18-00, действует нашего. Доставка детская по. При люди на - вас при.

КРЕДИТ ПОД ЗАЛОГ НЕДВИЖИМОСТИ УСЛОВИЯ В 2018

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог. Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:. Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой.

Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара. Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье « Как платить налоги при расчётах в валюте ». Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:. Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения. В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам.

В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили. Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть рублей в доходах УСН. Посмотреть инстаграм эксперта. Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется?

Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия года. Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя физическое или юридическое лицо не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег платёжное поручение или приходный кассовый ордер , то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное. Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым.

В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

По умолчанию договор займа считается возмездным, то есть предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход? Сумма процентов по предоставленному займу признается внереализационным доходом организации п. В целях гл. В рассматриваемой ситуации на дату вступления в силу соглашения о новации обязательство по уплате процентов прекращается, следовательно, на эту дату организация признает доход в виде процентов, начисленных исходя из установленной договором займа доходности и срока действия данного долгового обязательства.

Выручка от реализации товаров признается организацией в составе доходов на дату подписания соглашения о новации, поскольку на указанную дату происходит погашение задолженности покупателя по оплате поставленного ему товара ст. Проценты, начисленные организацией к получению по договору займа, включаются в состав внереализационных доходов на дату поступления денежных средств от заемщика покупателя п.

Как отразить в учете данной организации новацию обязательства покупателя по оплате товара в заемное обязательство с условием уплаты процентов?.. В связи с неплатежеспособностью арендатора образовалась задолженность, размер которой составил руб. Ответ: С учетом мнения ВАС РФ при заключении соглашения о новации обязательств между сторонами, возникших из договора аренды, в обязательства по договору займа первоначальные обязательства прекращаются и возникает доход от реализации, который подлежит учету в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в момент заключения соглашения, то есть В связи с неплатежеспособностью арендатора образовалась задолженность.

Когда возникает доход у арендодателя? В современном бизнесе часто случаются ситуации, когда одно юридическое лицо вынуждено взять займ у другого юридического лица. В Гражданском Кодексе Российской Федерации четко сказано, что организации могут выдавать друг другу беспроцентные или процентные займы. Причем четких ограничений в выдаче определенного вида займа в законодательстве нет. Любой займ выдается на оговоренных компаниями условиях, которые закрепляются в основополагающем документе, которым является договор займа между юридическими лицами.

В соответствии с НК РФ к прибыли предприятия относятся суммы, полученные от реализации продукции реализационные доходы или доходы от иных видов деятельности, например, от продажи ценных бумаг внереализационные доходы. Займ не относится ни к одному способу получения дохода, поэтому и налогом на прибыль компания — заемщик не облагается. Займодавец если выдает беспроцентный займ так же не получает никаких доходов, поэтому налога на прибыль нет и у него.

Поскольку в большинстве случаев договор займа, заключающийся между юрлицами, подразумевает исключительно передачу денежных средств, а не каких-либо изделий, то и налога на добавленную стоимость нет ни у одной из сторон договора. До последнего времени существовали споры по необходимости оплаты налога начисленного на сумму материальной выгоды, получаемую заемщиком в виде экономии на невыплаченных процентах.

В настоящее время законодательно доказано, что никакой материальной выгоды заемщик не получает, а следовательно и выплачивать налог не требуется. Таким образом, беспроцентный займ между юридическими лицами не вызывает никаких налоговых последствий. Вторая ситуация связана с выдачей одним юридическим лицом процентного займа другому юридическому лицу.

Предприятие — заемщик не обязано уплачивать ни налог на прибыль по оговоренным ранее мотивам , ни налог на добавленную стоимость если заемщик получает займ деньгами. Организация — займодавец, выдавая процентный займ, в итоге получает прибыль, которая образуется в виде процентов. Такой доход относится к категории внереализационных доходов и в обязательном порядке увеличивает налогооблагаемую базу по которой выплачивается налог на прибыль.

То есть займодавец выплачивает налог на прибыль с сумм, которые получены в виде процентов за предоставление заемных средств. Налога на добавленную стоимость в случае выдачи займа денежными средствами нет. Организация — заемщик должна учитывать проценты, выплаченные по договору займа в составе внереализационных расходов, тем самым, уменьшая свою налогооблагаемую базу на эту сумму.

Если любой вид займа выдается не денежными средствами, а определенными предметами и именно это указано в договоре займа, то в этом случае компании должны оплачивать налог на добавленную стоимость, исходя их ставки, действующей в регионе нахождения предприятий.

Абсолютно иным случаем считается получение займа от иностранной компании. По статье НК РФ доходы, полученные от иностранных организаций, подлежат налогообложению, в частности налогу на прибыль. Однако в современной практике получается, что налог на прибыль приобретает двойственную форму. Во избежание этого со многими государствами приняты соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Если российское предприятие, являющееся заемщиком, получает деньги от иностранной компании, с государством которой заключено соглашение, то от налога на прибыль, полученную в результате получения займа, российская компания освобождается. По истечении срока действия договора займа одно юридическое лицо, которое выступает в роли займодавца, может потребовать от другого юридического лица, выступающего в роли заемщика полного погашения существующей задолженности если иное не предусмотрено ранее в договоре займа.

Для этого организации — займодавцу надо направить на адрес организации — заемщика указанный в договоре письменное уведомление с соответствующим требованием. После получения уведомления заемщик обязан вернуть займодавцу указанную сумму в течение 30 суток. Если сумма займа не возвращена или возвращена не в полном объеме, то займодавец может подать на заемщика судебный иск, содержащий требование вернуть всю сумму полученного ранее займа. Следует помнить, что для подачи исковых требований существует определенный срок, именуемым сроком исковой давности.

В настоящее время срок исковой давности по договорам займа составляет 3 года. Например, договор займа заключен сроком на 4 года. У заемщика образуется возможность погасить заем в указанное время или в течение 3 лет после наступления даты окончания договора. Если заемщик в течение указанного времени не возвращает полную сумму займа или возвращает только часть займа, то оставшуюся сумму он обязан включить в состав доходов и соответственно выплатить с этой суммы налог на прибыль.

Существует несколько способов, способных избежать включения суммы займа в налогооблагаемую базу:. Основными документами, регламентирующими договора займа между юридическими лицами, а так же налогообложение, возникающие в результате действия договора займа, являются Гражданский Кодекс и Налоговый Кодекс РФ. Дополнительно можно пользоваться соответствующими Письмами Министерства Финансов Российской Федерации. В разрешении сложных вопросов можно полагаться на ранее полученные решения суда, касающиеся непосредственно необходимых вопросов.

Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время в том числе бессрочные , просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов. А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Рассмотрим примеры. Такой подход нашёл поддержку и у судов. Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником. Представим ситуацию. Пример 2.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом п.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание. Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа.

Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют.

Как минимизировать риски? Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние. Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется деньгами бесплатно.

А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов п.